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Das Umsatzsteuergesetz (UStG) ist das zentrale Gesetz zur Regelung der Umsatzsteuer (Mehrwertsteuer) in Deutschland. Es legt die rechtlichen Grundlagen und Bestimmungen für die Besteuerung von Lieferungen und sonstigen Leistungen sowie des innergemeinschaftlichen Erwerbs und der Einfuhr fest. Im Wesentlichen umfasst das UStG die folgenden Bereiche:

Steuerbare Umsätze:

• Definition, welche Umsätze der Umsatzsteuer unterliegen, einschließlich Lieferungen und sonstiger Leistungen, die ein Unternehmer im Inland gegen Entgelt im Rahmen seines Unternehmens ausführt.
• Regelungen für den innergemeinschaftlichen Erwerb und die Einfuhr von Gegenständen.

Steuerbefreiungen:

• Bestimmungen über Umsätze, die von der Umsatzsteuer befreit sind, z.B. Ausfuhrlieferungen, innergemeinschaftliche Lieferungen, bestimmte Dienstleistungen (medizinische Leistungen, Bildungsleistungen).

Steuerbemessungsgrundlage:

• Festlegung, wie die Bemessungsgrundlage für die Umsatzsteuer ermittelt wird, in der Regel das Entgelt, das der Leistungsempfänger aufwendet.

Steuersätze:

• Bestimmung der anzuwendenden Steuersätze, einschließlich des regulären Steuersatzes und des ermäßigten Steuersatzes für bestimmte Güter und Dienstleistungen.

Vorsteuerabzug:

• Regelungen, unter welchen Voraussetzungen Unternehmer die von ihnen gezahlte Umsatzsteuer (Vorsteuer) abziehen können.

Steuerschuldnerschaft:

• Bestimmungen darüber, wer die Umsatzsteuer schuldet (in der Regel der leistende Unternehmer).
• Sonderregelungen zur Umkehr der Steuerschuldnerschaft (Reverse-Charge-Verfahren) in bestimmten Fällen.

Besteuerungsverfahren:

• Vorschriften zur Abgabe von Umsatzsteuererklärungen und Voranmeldungen.
• Regelungen zur Berechnung und Zahlung der Umsatzsteuer, einschließlich Fristen und Zahlungsmodalitäten.

Besondere Besteuerungsarten:

• Sonderregelungen für bestimmte Branchen oder Umsätze, z.B. Kleinunternehmerregelung, Differenzbesteuerung für Gebrauchtwarenhändler, Besteuerung von Reiseleistungen.

Das Umsatzsteuergesetz stellt sicher, dass die Besteuerung von Umsätzen nach einheitlichen und geregelten Grundsätzen erfolgt und ermöglicht eine gleichmäßige Erhebung der Umsatzsteuer in Deutschland. Es berücksichtigt dabei sowohl nationale als auch EU-rechtliche Vorgaben und Bestimmungen.